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      财务部规章制度

      时间:2018-09-26    点击:

      1、 凭证管理制度

      1.1  原始凭证(发票)是证明经济业务发生,明确经济责任、并用作记账的原始依据。为了保证原始凭证记录的真实、完整,对原始凭证不能涂改、挖补。如果发现凭证有错误,应由开出单位重开或更正,并加盖公章。

      1.2  原始凭证必须具备的基本要素:(1)凭证的名称;(2)填制凭证的日期;(3)填制单位名称或者填制人的姓名,经办人签章;(4)接受凭证单位名称;(5)经济业务内容、数量、单价、金额。从外单位取得的原始凭证必须加盖填制单位的公章,对外开出的凭证也必须加盖本单位的公章,填制人签章。自制原始凭证,必须有经办单位领导人或由本单位领导指定的人员签章。

      1.3  购买实物的原始凭证,必须有验收证明。保证帐物相符。实物验收工作由经管实物的人员办理,验收后在入库单上如实填写实收数额,并签章。不需要入库的实物,除了经办人员在凭证上签章外,必须由保管人员或使用人进行验收并签章。会计人员才能据以入账。

      1.4  原始凭证传递必须及时,不得积压,以便保证会计核算的及时、正

      1.5  常进行。会计凭证登记完毕后,应当按照类别和编号顺序保管,特别是记账凭证应当连同所附的原始凭证等,按规定的要求,装订保管,不得丢失。

      1.6  记账凭证必须具备如下内容:(1)填制凭证日期;(2)编号(要连续编号);(3)经济业务内容摘要;(4)会计科目(明细科目);(5)金额;(6)所附原始凭证张数;(6)填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管(签章)等。

      2、 现金管理制度

        各部门使用现金范围:

      2.1  支付给职工的工资、津贴;

      2.2  支付给个人的劳务报酬;

      2.3  根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育各项奖金;

      2.4  各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

      2.5  向个人收购农副产品和其他物资的价款;

      2.6  出差人员必须随身携带的差旅费;

      3、 支票领用规定

      3.1  各部门凭发票验收证明,由经办人签字,部门领导批准后,方可领用支票。

      3.2  支票申请单要求:填写领用日期、金额、用途、对方单位名称、开户行等。

      3.3  领用空白支票外出购物时,必须限额并注明用途。

      3.4  采购完毕,必须及时返回支票存根,办理报销手续并核销支票领用手续,逾期不报,如 有遗失,后果、责任自负。                

      3.5  支票领用后应视同钱物妥善保管,如有遗失、被窃等应及时挂失止付,及时采取补救措施,造成后果当事人除赔偿经济损失外,还应追究其相应责任。

      3.6  现金支票只限本单位提现和对个人收购农副产品时开具,开具时必须有收款人开出的发票(收据),验收证明和本人身份证件等。

      4、 发票、收据领用制度

      4.1  各部门使用的发票(收据)及各种有价单据,必须由公司财务部统一印制、核发并加盖公司财务专用章。

      4.2  领用时登记领用日期、起讫号码,并由领用人签名。

      4.3  发票及有价单据用完后,应及时返回财务部,以便与实收现金核对,并核销,收回存根。

      4.4  会计人员根据实际开出的金额审核、盖章,表示已收款,以便分清责任。

      4.5  发票(收据)及有价单据要按顺序开出,不得涂改、挖擦,开错了要注明“作废”字样   (三联在一起)。

      本单位发票(收据)及有价单据不得外借,违反规定,追究相应人员的责任。


       

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